财务报表:企业赚钱，为什么没钱花？

非现金支付费用-折旧与摊销、资产减值非现金支付费用不需要支付现金，主要由权责发生制与收付实现制的差异形成。非现金支付费用主要是固定资产折旧和无形资产摊销，确认资产减值损失也会形成非现金支付费用。账面确认购买的固定资产时，企业一般以现金的形式支付购买成本，现金流已在购买当期流出。之后，固定资产以资产的形式存在于企业的资产负债表中，折旧按照规定的年限和折旧方法计提。虽然固定资产的折旧会增加某些资产的成本或计提折旧当期的成本，但在此过程中不会有现金流出。例如，企业以1000万元的银行存款购买办公楼，折旧分20年计提，无残值，每年折旧50万元，最终以管理费的形式进入利润表。如果企业每年还支付30万元的管理费，则80万元的管理费只有30万元的现金流出，固定资产折旧形成的非现金支付费为50万元。无形资产的摊销也是如此。在确认无形资产之前，形成无形资产所需的现金已经流出。后期摊销不需要现金流出，只需确认摊销增加的成本或成本。在介绍利润表成本项目时，我们了解了资产减值损失。当资产减值时，企业没有实际的现金流出。我们所要做的就是降低资产的账面价值，因此资产的减值也将形成非现金支付费用。不属于经营活动的损益不属于经营活动的损益主要有务费用、投资收益。营业外收支是企业日常活动中的意外收益和损失；财务费用大部分用于支付银行贷款利息，属于融资活动；投资收益由企业投资活动形成。它们不是商业活动造成的损益，从而导致净利润与商业活动现金净流量的差异。 1 2